冥界 酒厂和葡萄园税收指南

税务指南

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没有人告诉你的所有好处。

 

这是季节,对吧? 如果您正在阅读这篇文章,那么您很有可能会一口气从假期中走出来。 (您可能仍在恢复理智,但在与家人相处了那么多时间之后,我们不是都这样吗?)好吧,对您的情绪健康的攻击还没有结束,还没有结束。 国税局将确保这一点。 当然,您可以等到可怕的 XNUMX 月纳税日,或者您可以在 XNUMX 月结束并享受一年中的剩余时间。

税收季节对于所有拥有葡萄园或酿酒厂或正在寻找出售葡萄园、出售酿酒厂或土地以开发上述任何一项的人来说,这是给您的。 信不信由你,与小型农场类似,有很多税收优惠可以利用,也许这将为所有考虑进入该行业的人达成交易。

葡萄酒行业审计技术指南:或 ATG

感谢我们在国税局的朋友,我们现在有了葡萄酒行业的 ATG。 (你可以在 IRS.gov) 提醒一下,这是在 2011 年 30 月发布的,并且不保证该日期之后的完全准确性。 然而,这是一个很好的地方,可以开始了解我们在您的酿酒厂和税收方面的看法。 只有 XNUMX 多页,以下是您将在本指南中找到的内容的粗略概述:

第 1 章 – 酒厂/葡萄园运营概述

农业、酿酒厂(制造)、营销/销售

第 2 章 – 审计前信息收集

信息来源

第 3 章 – 审计注意事项

初始信息文件请求、资产负债表账户、收入和费用账户

第四章 资本化与税务会计

葡萄园运营、葡萄园开发成本、葡萄种植成本和收入确认、折旧方法、酿酒厂运营

在第 1 章中,指南概述了开发成本的时间安排和处理方法。 它们如下:

“当 UNICAP 不适用时,将葡萄园建设成本资本化和支出的指南。 如果 UNICAP 适用,所有成本都将资本化,直到葡萄园开始生产作物。 下面是一个成本示例,C 表示资本化,E 表示费用。 “

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您可以访问 国税局 如果您愿意,可以阅读网站。 同样重要的是要注意,许多注册会计师事务所专门从事葡萄酒行业。

在互联网上挖掘,不难发现有各种信用的网站。 破译它们并决定它们是否适用于您的业务是完全不同的游戏。 在接下来的一点中,我将引用我找到的网站和信息,希望能将它们集中在一个地方以便快速阅读。

弗吉尼亚解码:农场酿酒厂和葡萄园税收抵免。

葡萄园税收抵免合格的资本支出

这是指纳税人为购买和安装:桶、箱、装瓶设备、封装设备、化学品、软木塞、破碎机、公认的发酵设备、肥料和土壤改良剂、过滤器、葡萄收割机、葡萄植株、软管而支付的所有支出、灌溉设备、标签设备、杆、柱、压机、泵折射计、制冷设备、播种机、坦克、拖拉机、大桶、除草和喷洒设备、酒罐和电线。

弗吉尼亚葡萄园——

位于弗吉尼亚州的农业用地,至少有 XNUMX 英亩土地专门用于葡萄种植,弗吉尼亚农场酒厂已使用或打算用于酿酒。

税收抵免 -

在 2011 年之后的任何一年,任何弗吉尼亚农场酒厂都有权就与新弗吉尼亚农场酒厂或葡萄园的建立以及资本改进相关的合格资本支出获得税收抵免。 抵免额等于所有合格资本支出的 25%。

如果税收抵免超过纳税人在纳税年度的责任,则超出部分可以结转并用于抵消未来 10 年的任何后续责任。

如果是合伙企业、S-corporation 或 LLC,信用将按所有权比例分配。

 

Fox Business:给农民的税收提示 (仅限独资经营者)

农民税收提示

如果葡萄园和/或酿酒厂由独资经营者拥有,则农业被视为小企业。

基本规则:

  1. 净利润需缴纳自雇税
  2. 可以扣除所有“正常和必要”的业务费用
  3. 您雇用的所有工人都需要预扣工资税,除非他们有资格成为独立承包商
  4. 净经营亏损可以向后或向前结转
  5. 自雇健康保险可以抵扣
  6. 您可以扣除对 IRA 等的退休计划供款。
  7. 销货成本:如果您购买某物用于转售,您可以扣除它的销售原因,而不是购买时

向农民(而非小企业)提供额外税收减免

  1. 如果作为农民,您一年的收入特别高,您可以选择通过考虑过去 3 年的低收入来平均您的收入,以减少当前的税收牛市。 (这曾经适用于所有人,但在 1986 年被写在税法之外,幸运的农民除外。)
  2. 租金收入通常不需要缴纳自雇税,但是,如果您实质性地参与农业活动(例如共同种植或种植农作物),则需要缴纳自雇税。
  3. 如果您是葡萄园主,您可以分配一定比例的土地作为“产区”,并根据该价值扣除摊销。
  4. 用于越野活动和农业的燃料可享受联邦消费税退税或抵免。
  5. “普通且必要”的费用可以包括:清除您想耕种的地区的灌木丛、清理排水沟以及水土保持(只要不超过您收入的 25%!)
  6. 一些收入可以在随后的几年中申报。
  7. 注意:有些收入是免税的,例如来自成本分摊保护计划的收入。

 

葡萄酒和葡萄树:酿酒厂和种植者的隐藏扣除额

证件本文注意到许多农业企业有可能获得其他企业没有的许多税收减免。 这里有几点需要注意:

农业专项规定

如前所述,水土保持费用以及保护濒危物种的费用可以扣除。

农业企业可以申报长达 5 年的净经营亏损,而其他企业则为 2 年。

许多种植者可以选择扣除收获后/萌芽前的成本,只要他们不使用现金方法。

库存混乱

陈酿葡萄酒:生产成本不仅适用于当前年份,还适用于所有陈酿年份。

出于税收目的,葡萄成本可以有不同的处理方式。

在盘点时,重要的是不要将所有的葡萄酒按品种混为一谈。 一定要注意同一生产、混合、储备和包装中的品种、名称、自产或购买、不同的年份。

州税

各州变得有点紧张,并试图通过审计筹集资金。 如果您对此感到紧张,请就异常索赔向税务机构提交一份自愿披露协议。

农业设备、为农场供电的太阳能电池板以及用于支撑葡萄藤的棚架也可以作为销售税免税申请。

其他一些奇怪的豁免包括种子、植物和肥料,以及促销和广告材料,以及橡木桶。

国内生产商

这可以允许高达 9% 的税收减免! 规则是储存、处理和加工以及种植或酿酒必须在各州进行。

总而言之,在您阅读或浏览本文后,需要注意的最大差异之一是独资经营者与合伙企业、公司等的税收差异。同样重要的是要注意您的葡萄园被定义为一个小农场。 美国爱他们的小农场——好吧,也许他们爱他们所有的农场。 不过,在代表大农场进行了多次游说之后,小农场可以获得许多农业税收优惠,可以帮助他们将资金投资于葡萄园和酿酒厂,这非常棒。

不,我并没有减少报税的痛苦。 我相当肯定,鉴于我无法取消整个过程,这几乎是不可能的。 在这个过程中有大量资源可以帮助您,我强烈建议您与专门从事葡萄园和酿酒厂的专业人士交谈,甚至可能在您拥有一个之前,这样您就可能有更好的主意,当然更博学拥有和经营葡萄园的商业方面的方法。 一旦这一切都结束了,我们都可以回到我们真正喜欢的事情上:酿酒。

祝 IRS 好运,这一切很快就会结束!

 

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