Todos los beneficios de los que nadie te habló.
Es la temporada, ¿verdad? Si está leyendo esto, es probable que haya salido de las vacaciones de una pieza. (Es posible que aún esté restableciendo su cordura, pero después de tanto tiempo con la familia, ¿no es así?) Bueno, el ataque a su salud emocional no ha terminado, todavía no. El IRS se asegurará de eso. Seguro que puede esperar hasta el temido día de los impuestos en abril, o puede terminarlo en enero y disfrutar el resto del año.
Para todos los que poseen un viñedo o una bodega o están buscando comprar un viñedo en venta, una bodega en venta o un terreno para desarrollar cualquiera de los anteriores, esto es para usted. Lo crea o no, al igual que en las pequeñas granjas, hay muchas exenciones fiscales que aprovechar, y tal vez esto cierre el trato para todos los que estén contemplando entrar en el negocio.
La Guía de tecnología de auditoría de la industria del vino: o ATG
Gracias a nuestros amigos del Servicio de Impuestos Internos, ahora tenemos un ATG para la industria del vino. (Puedes encontrarlo en IRS.gov) Solo como aviso, esto se publicó en marzo de 2011 y no garantizan una precisión completa después de esa fecha. Sin embargo, es un buen lugar para comenzar a tener una idea de lo que estamos viendo en lo que respecta a su bodega e impuestos. Con poco más de 30 páginas, aquí hay una descripción general aproximada de lo que encontrará en esta guía:
Capítulo 1 - Descripción general de las operaciones de la bodega / viñedo
Agricultura, Bodega (Fabricación), Marketing / Ventas
Capítulo 2 - Recopilación de información previa a la auditoría
Fuentes de información
Capítulo 3 - Consideraciones de auditoría
Solicitud de documento de información inicial, cuentas de balance, cuentas de ingresos y gastos
Capítulo 4 Capitalización y contabilidad fiscal
Operaciones de viñedos, costos de desarrollo de viñedos, costos de cultivo de uvas y reconocimiento de ingresos, métodos de depreciación, operaciones de bodegas
En el Capítulo 1, la guía describe el momento y el tratamiento de los costos de desarrollo. Son los siguientes:
“Pautas para capitalizar y contabilizar los costos de establecimiento de viñedos cuando no se aplica UNICAP. Si se aplica UNICAP, todos los costos se capitalizan hasta que el viñedo comience a producir una cosecha. El siguiente es un ejemplo de costos en los que se indica C para capitalizar y E para gastos. "
Usted puede visitar IRS sitio web para leer si lo desea. También es importante tener en cuenta que muchas empresas de CPA se especializan en la industria del vino.
Buscando en Internet no es difícil encontrar sitios con todo tipo de créditos. Descifrarlos y decidir si se aplican a su negocio es un juego de pelota completamente diferente. En el siguiente fragmento, voy a citar los sitios web y la información que encontré, con suerte tenerlo todo en un solo lugar para una lectura rápida.
Virginia decodificada: Crédito Fiscal a Bodegas Agrícolas y Viñedos.
Gastos de capital calificados –
Se refiere a todos los gastos realizados por el contribuyente para la compra e instalación de: toneles, papeleras, equipo de embotellado, equipo de encapsulado, químicos, taponadoras, trituradoras, dispositivos de fermentación reconocidos, fertilizantes y enmiendas de suelo, filtros, vendimiadoras, plantones de uva, mangueras. , equipos de riego, equipos de etiquetado, postes, postes, prensas, bombas refractómetros, equipos de refrigeración, sembradoras, tanques, tractores, tinas, equipos de deshierbe y aspersión, tanques de vino y alambre.
Viñedo de Virginia -
Terreno agrícola ubicado en el estado de Virginia que tiene al menos un acre de terreno dedicado al cultivo de la uva que se usa o se pretende que se use para la elaboración de vino en una bodega agrícola de Virginia.
Crédito fiscal -
Para cualquier año después de 2011, cualquier bodega agrícola de Virginia tiene derecho a un crédito fiscal por gastos de capital calificados en relación con el establecimiento de nuevas bodegas agrícolas o viñedos de Virginia, así como mejoras de capital. El crédito equivale al 25% de todos los gastos de capital calificados.
Si el crédito fiscal excede la obligación del contribuyente para el año contributivo, el exceso puede ser transferido y utilizado contra cualquier pasivo subsiguiente en los próximos 10 años.
En el caso de una sociedad, una corporación S o una LLC, el crédito se asignará en proporción a la propiedad.
Fox Business: Consejos fiscales para agricultores (Solo propietarios únicos)
Si el viñedo o la bodega es propiedad de un único propietario, la agricultura se considera una pequeña empresa.
Las reglas básicas:
- La ganancia neta está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
- Todos los gastos comerciales "ordinarios y necesarios" pueden deducirse
- Todos los trabajadores que contrate están sujetos a la retención de impuestos sobre la nómina a menos que califiquen como contratistas independientes.
- Las pérdidas operativas netas pueden trasladarse hacia atrás o hacia adelante
- Se puede deducir el seguro médico para autónomos
- Puede deducir las contribuciones del plan de jubilación a una IRA, etc.
- Costo de los bienes vendidos: si compra algo para revender, puede tomar la deducción por qué se vende, no cuando lo compra.
Se ofrecen exenciones fiscales adicionales a los agricultores (y no a las pequeñas empresas)
- Si, como agricultor, experimenta un ingreso excepcionalmente alto un año, puede optar por promediar sus ingresos considerando los últimos 3 años de ingresos más bajos para reducir el aumento de impuestos actual. (Esto solía aplicarse a todos, pero se eliminó del código tributario en 1986, excepto para los afortunados agricultores).
- Los ingresos por arrendamiento generalmente no están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia; sin embargo, si participa materialmente en actividades agrícolas (como acuerdos de aparcería o que le paguen por los cultivos), entonces estará sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
- Si es propietario de un viñedo, puede asignar un cierto porcentaje de su tierra como "denominación" y deducir la amortización en función de ese valor.
- El combustible utilizado para actividades fuera de la carretera y agricultura puede estar sujeto a reembolsos o créditos de impuestos especiales federales.
- Los gastos "ordinarios y necesarios" pueden incluir: limpieza de matorrales de un área que desea cultivar, limpieza de zanjas de drenaje y conservación del suelo y el agua (¡siempre que no exceda el 25% de sus ingresos!)
- Algunos ingresos pueden declararse en años posteriores.
- Nota: Algunos ingresos no están sujetos a impuestos, como los ingresos de los programas de conservación de costos compartidos.
Wines & Vines: Deducciones ocultas para bodegas y productores
Este artículo toma nota de que muchas empresas agrícolas tienen la posibilidad de obtener muchas exenciones fiscales que otras empresas no tienen. Aquí hay algunos para tener en cuenta:
Disposiciones Agrícolas Específicas
Como se indicó en la sección anterior, se pueden deducir los gastos de conservación del suelo y el agua, así como los gastos incurridos para proteger especies en peligro de extinción.
Las empresas agrícolas pueden reclamar una pérdida operativa neta de hasta 5 años, a diferencia de 2 con otras empresas.
Muchos productores tienen la opción de deducir los costos de poscosecha / antes de la brotación siempre que no hayan utilizado el método de efectivo.
Confusión de inventario
Vinos envejecidos: el costo de producción se aplica a más que solo el año en curso, sino a todos los años de envejecimiento.
Los costos de la uva pueden manejarse de manera diferente a efectos fiscales.
Al hacer un inventario, es importante no agrupar todos los vinos por variedad. Asegúrese de anotar la variedad, denominación, de cultivo propio o comprado, diferentes añadas dentro de una misma producción, mezclas, reservas y empaques.
Impuestos estatales
Los estados se están volviendo un poco luchadores y están tratando de recaudar dinero a través de auditorías. Si está nervioso por esto, presente un acuerdo de divulgación voluntaria con la agencia tributaria con respecto a reclamos inusuales.
Los equipos agrícolas también se pueden presentar como una exención de impuestos sobre las ventas, así como los paneles solares que ayudan a alimentar una granja y el enrejado que sostiene sus vides.
Algunas otras excepciones son las semillas, las plantas y los fertilizantes, así como los materiales de promoción y publicidad y las barricas de roble.
Productores nacionales
¡Esto puede permitir una deducción fiscal de hasta un 9%! Las reglas son que el almacenamiento, la manipulación y el procesamiento, así como el cultivo o la elaboración del vino, deben realizarse en los estados.
Con todo, después de haber leído o hojeado este artículo, una de las mayores diferencias a tener en cuenta es la diferencia en los impuestos para un propietario único frente a las sociedades, corporaciones, etc. También es muy importante tomar nota de que su viñedo se define como una pequeña explotación. Estados Unidos ama sus pequeñas granjas, bueno, tal vez aman todas sus granjas. Sin embargo, después de mucho cabildeo realizado en nombre de las granjas grandes, las granjas pequeñas pueden obtener muchos beneficios fiscales agrícolas que pueden ayudarles a mantener el dinero invertido en el viñedo y la bodega, lo cual es bastante bueno.
No, no hice que la presentación de impuestos fuera menos dolorosa. Estoy bastante seguro de que eso hubiera sido casi imposible dada mi incapacidad para anular todo el proceso. Hay toneladas de recursos disponibles para ayudarlo en este proceso y le recomiendo encarecidamente que hable con un profesional que se especialice en viñedos y bodegas, tal vez incluso antes de tener uno para que pueda tener una mejor idea, sin duda un más informado. enfoque del aspecto comercial de poseer y operar un viñedo. Una vez que eso esté fuera del camino, todos podemos volver a lo que realmente disfrutamos: la elaboración del vino.
¡Mucha suerte con el IRS, todo terminará pronto!